증여세 공제대상(면제한도) 기본공제 총정리 – 누구까지 얼마까지 공제될까? (2026 기준)

증여세를 준비할 때 가장 중요한 포인트는 바로 “공제”입니다.
같은 금액을 증여하더라도 공제 여부에 따라 세금이 크게 달라지기 때문입니다.

특히 많은 사람들이 “얼마까지는 세금이 안 나오지?” 정도로만 알고 있는데,
누구에게 증여하느냐에 따라 공제 금액이 완전히 달라진다는 점이 핵심입니다.

이번 글에서는 증여세 공제대상, 공제 금액, 적용 기준, 실수하기 쉬운 포인트까지 한 번에 정리해드립니다.

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증여세 공제대상이란?

증여세 공제대상이란 일정 금액까지는 세금을 부과하지 않는 제도입니다.
정식 명칭은 ‘증여재산 공제’이며, 가족 간 재산 이전을 고려해 일정 부분을 면세해주는 것입니다.

👉 핵심은 다음 2가지입니다.

• 누구에게 증여하느냐
• 10년 동안 합산해서 적용된다는 점

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증여세 공제 대상별 금액 (2026 기준)

증여 대상에 따라 공제 금액은 다음과 같이 달라집니다.

1. 배우자

• 공제 금액: 6억원
• 적용 기간: 10년 합산

👉 가장 큰 공제 혜택이 적용됩니다.

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2. 직계존속 → 직계비속 (부모 → 자녀)

• 성인 자녀: 5,000만원
• 미성년 자녀: 2,000만원

👉 가장 일반적인 증여 형태입니다.

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3. 직계비속 → 직계존속 (자녀 → 부모)

• 공제 금액: 5,000만원

👉 반대로 자녀가 부모에게 증여하는 경우도 동일 기준 적용

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4. 기타 친족 (형제, 자매, 사촌 등)

• 공제 금액: 1,000만원

👉 공제 한도가 매우 낮아 세금 부담이 커질 수 있음

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5. 기타 (타인)

• 공제 없음

👉 가족이 아닌 경우 사실상 공제가 적용되지 않습니다.

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증여세 공제 적용 방법 (핵심)

증여세 공제는 단순 1회 기준이 아니라
👉 10년 동안 받은 금액을 합산해서 적용됩니다.

예시

부모에게서 3년 전에 3,000만원 받고
이번에 4,000만원 추가로 받았다면

👉 총 7,000만원 기준으로 계산

• 공제: 5,000만원
• 과세 대상: 2,000만원

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공제 대상 포함 vs 제외 항목

공제 적용 가능한 경우

• 현금 증여
• 부동산 증여
• 주식 및 금융자산
• 채무 면제

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공제 적용이 애매하거나 제외되는 경우

• 과도한 생활비
• 형식만 있는 차용금
• 명의신탁 자산
• 시세보다 낮은 거래

👉 이런 경우는 공제 이전에 증여 자체로 판단되는지 여부가 먼저 문제됩니다.

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많이 하는 실수 3가지

1. 10년 합산 규정 무시

→ 가장 흔한 실수입니다. 여러 번 나눠도 합산됩니다.

2. 가족이면 무조건 공제된다고 착각

→ 관계별 공제 금액이 다릅니다.

3. 차용증으로 공제 회피 시도

→ 실제 상환이 없으면 인정되지 않습니다.

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증여세 공제 활용 절세 전략

공제는 잘 활용하면 세금을 크게 줄일 수 있습니다.

• 10년 단위로 나눠 증여하기
• 배우자 공제 적극 활용
• 자녀에게 분산 증여
• 미리 계획해서 단계적 이전

👉 특히 고액 자산일수록 사전 설계가 중요합니다.

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FAQ (자주 묻는 질문)

Q1. 부모가 자녀에게 5,000만원 주면 무조건 세금 없나요?

A. 네, 10년 내 추가 증여가 없다면 세금은 없습니다.

Q2. 10년 지나면 다시 공제 적용되나요?

A. 네, 10년이 지나면 공제 한도가 다시 초기화됩니다.

Q3. 배우자 6억 공제는 한 번만 가능한가요?

A. 10년 기준으로 적용되며, 이후 다시 활용 가능합니다.

Q4. 형제끼리 돈 주면 공제 얼마나 되나요?

A. 1,000만원까지 공제됩니다.

Q5. 공제 초과하면 바로 세금 나오나요?

A. 네, 초과 금액에 대해 과세됩니다.

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마무리

증여세 공제는 단순한 혜택이 아니라
👉 세금을 결정하는 핵심 요소입니다.

특히 10년 합산 규정과 관계별 공제 금액을 정확히 이해하면
합법적으로 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.